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Regime I.V.A. per cassa
esigibilità differita,
sospensione iva
Il
D.M. del 26/03/2009 ha reso operativo dal 28/04/2009
il regime dell’IVA. per cassa per le aziende con volume d’affari annuo
fino a 200.000 Euro.
Tale regime è
opzionale e l’esigibilità differita non può superare l’anno dalla data di
effettuazione delle singole forniture.
Il
regime dell’I.V.A. “per cassa” si affianca al regime di sospensione dell’IVA per
le forniture alla Pubblica Amministrazione che prevede la sospensione del
versamento dell’IVA a tempo indeterminato già previsto da tempo nel software
WinCoge.
Il
cessionario che riceve la fattura in regime di esigibilità differita potrà
detrarre l’I.V.A. sugli acquisti solo al momento del pagamento.
Per
ogni fattura emessa il cedente può optare per il nuovo regime o per la normale
l’esigibilità immediata in quanto il regime riguarda la singola operazione.
Sulla fattura emessa in regime di IVA per cassa è necessaria l’apposizione della
dicitura:
Fattura con I.V.A. ad esigibilità
differita che si può inserire nel corpo delle fatture emesse.
Con WinCoge è ora possibile gestire fatture attive e passive con iva ad
esigibilità differita evidenziandole e conteggiandole opportunamente nella
stampa registri iva e nelle liquidazioni.
Come registrare fatture con iva ad esigibilità differita
Nelle
fatture emesse o ricevute si dovrà spuntare la apposita casella
iva ad esigibilità differita:
Al
momento dell’incasso della fattura, bisognerà aprirla ed inserire la
data incasso:
Nota: per le aziende in
contabilità ordinaria si effettuerà anche la normale registrazione in prima nota
del pagamento.
Stampa registri iva
Per la stampa
dei registri iva e della liquidazione periodica è necessario utilizzare la
funzione stampa registro iva unico.
Le fatture ad esigibilità
differita possono essere inserite nel relativo registro vendite o acquisti
seguendo il n.progressivo delle fatture ad esigibilità normale: il gestionale
provvede ad evidenziarle con la scritta ‘esigibilità differita’ ed a conteggiare
correttamente la liquidazione periodica.
Per
evidenziare nei registri iva i pagamenti delle fatture ad esigibilità differita
e conteggiarli nella liquidazione è necessario
creare due appositi registri iva:
registro
8 Fatture VENDITA ESIGIB.DIFFER. INCASSATE
registro
8A Fatture ACQUISTO ESIGIB.DIFFER. PAGATE
Per creare questi
registri aprire il menu archivi > contabilità > registri iva:
Di seguito un esempio di
registro iva con relativa liquidazione periodica
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